计提工资、社保和公积金的会计分录怎么做？

时间：2023.06.06 发布人：happyyanx
计提工资、社保和公积金的会计分录怎么做？

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第1个回答

用户名：fan**laile  


工资、社保与公积金都是企业员工比较关注的问题，在计提时这些项目的时候带座一般通过管理费用、应付职工薪酬等科目进行核算，那么计提工资、社巧神保和公积金的会计分录该怎么做？
计提工资、社保、公积金的会计分录
1、月末计提时：
计提工资：
借：管理费用——工资
销售费用——工资
生**成本——直接人工
制造费用——工资
贷：应付职工薪酬——工资（应发数）
计提社保（公司承担部分）：
借：管理费用——社保费
销售费用——社保费
生**成本——直接人工
制石良打容据山之第造费用——社保费
贷：应付职工薪酬——社保（公司承担部分）
计提公积金（公司承担部分）：
借：管理费用——氢公积金
销售费用——公积金
生**成本——直接人工
制造费用——公积金
贷：应付职工还独川千丰师步那小薪酬——公积金（公司承担部分）
2、发放工资时：
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款——社保（下月交银行，先扣出）
应交税费——应交个人所得税
银行存款
3、支付社保时：
借集边速先善温谈下林企：应付职工薪酬——社保费（公司范属执析承担部分）
其他应付款——社保费（个人承担部分）
贷：银行存款
4、支付公积金孝告亏时：
借：应付职工薪酬——公积金（公司承担部分）
其他应付款——公积金（个剧要见理屋吧人承担部分）
贷：银行存款
应付职工薪酬是什么？
应付职工薪酬包括歌则卫感甚知失秋普短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业向员工配偶、子女、受抚养人、已故员工遗属和其他受益人提供的福利也属于员工福利。应付职工薪酬属于负债类科目。应付职工薪酬是企业根家府失磁据有关规定应付给职工的各种薪货手教手走酬，按照“工资友链，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”欢外投走干题、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”等应付职工薪酬项目进行明细核算。